Indië Stock Options Belasting

Hoe is werknemer voorraad opsies belas Opdateer: Thu, 3 November 2011. 12 29 AM IST A volgens 'n onlangse koerantberig, die Inkomstebelastingwet Appel Tribunaal het bevind dat die werknemer voorraad opsie planne (Esops) is kapitale bates en dat die opbrengs van 'n Esop sou belasbare as kapitaalwins wees. Dit verklaar verder dat Esops was waarskynlik meer gewild as 'n middel van die vergoeding van werknemers op grond van die feit dat die werknemer die inkomste uit sulke Esops kon hanteer as kapitaalwinsbelasting, wat word belas teen 'n laer koers van belasting word. Hoe ver is dit korrek Letrsquos ondersoek die feite van hierdie besluit. Die in hierdie verslag verwys tribunaal besluit is dat van die Delhi bank van die tribunaal in die geval van Abhiram Seth, 'n werknemer van PepsiCo Indië. Hy is die voorraad van PepsiCo Inc. gegewe die Amerikaanse moedermaatskappy, by wyse van 'n voorraad opsie plan op verskeie datums vanaf 1995 tot 2000. Die koste van die aandele was om te wees op die mark prys. Dit wil voorkom asof die opsies uitgeoefen op daardie tydstip en aandele toegeken aan die Esop Trust deur die maatskappy, wat hulle gehou namens die werknemer aangestel is, maar geen betaling gemaak is vir die aandele wat deur die werknemer. Die aandele is onderhewig aan 'n uitsluiting in n tydperk van drie jaar en die koste van die aandele was verhaal moet word ten tyde van die verkoop van die aandele. Die aandele is verkoop deur die werknemer in Februarie 2004 deur die Esop-trust en die verskil tussen die verkope opbrengs en koste is deur die werknemer deur die Esop Trust ontvang. Die tribunaal dus van mening dat die aandele was langtermynkapitaalgroei bates en die winste met die verkoop van die aandele was belasbare as langtermynkapitaalgroei winste. Daar is verskillende tipes van werknemer voorraad vergoeding planne. Beperkte voorraad planne, werknemer voorraad opsie planne en skaduwee opsie planne is 'n paar van hulle. Die funksies en kenmerke van elk is heel anders en daarvolgens, die belasting behandeling verskil ook. Beperkte voorraad plan: Wanneer 'n mens kyk na die feite van hierdie geval, is die verhouding van die tribunaal besluit geregverdig verskyn. Dit was regtig 'n beperkte voorraad planmdasha geval van toekenning van beperkte voorraad deur 'n trust, wat ook 'n kontantlose element om dit te. Verdere, die toekenning was op die mark prys van die aandele. Daarom is die hele verskil deur die werknemer ontvang verteenwoordig die waardering van die aandele van die toekenning van die aandele. Die belastinghantering van werknemer voorraad opsie planne is heel anders. Hierdie besluit kan dus nie soos van toepassing beskou deur die bank aan al voorraad vergoeding planne, laat alleen Esops waar die toekenning van aandele is nie op die mark prys. Dit moet ook in gedagte gehou word dat die wet is gewysig met ingang van April 2009. Onder die gewysigde wet vir Esops, die verskil tussen die markwaarde van die aandele op die datum van uitoefening van die opsie en die toekenning prys van die aandele is belasbare as slagters het aanspraak op, as 'n deel van die salaris inkomste, en die daaropvolgende waardering is belasbaar as kapitaalwins. Net so vir beperkte voorraad planne, die verskil tussen die mark prys op die datum van toekenning en die prys betaalbaar vir die aandele is belasbare as slagters het aanspraak terwyl daaropvolgende waardering is belasbare as 'n kapitaalwins. Selfs vandag nog, indien die aandele toegeken aan die markprys, die hele waardering sou toegeskryf kan word aan die post toekenning tydperk wees en sal dus belasbaar as kapitaalwins. Die belastinghantering van skaduwee opsie plan is egter heeltemal anders. Hier kom die werknemer nie regtig die reg het om werklike aandele van die werkgewer maatskappy ontvang deur die opsie uitoefen. A veronderstelde aankoop sowel aanvaar as 'n veronderstelde koop en die verskil betaal aan die werknemer. Die tribunaal besluit het bevind dat so 'n verskil aan die werknemer betaal is regtig in die aard van 'n bonus, wat gekoppel is aan die prestasie van die aandeelpryse van die maatskappy en die volle bedrag is dus belasbaar as salaris want daar is regtig geen werklike opsie om die aandele te bekom. Van April 2007 tot Maart 2009 aandeelopsies was belasbare, maar nie in die hande van die werknemer. Die werkgewer was strafbaar met byvoordeel belasting (FBT) te betaal op die waarde van sodanige aandele-opsies, die waarde word bepaal deur die verskil tussen die mark prys en die uitoefeningsprys (prys waarteen die aandele is toegeken aan die werknemer), so verskil word bepaal op die datum van vestiging van die opsie. Wanneer die werknemer sodanige aandele waarop die werkgewer betaal FBT, die markprys van die aandele op die datum van vestiging verkoop is geneem moet word as die koste van sodanige aandele vir die doel van die berekening van die kapitaalwins op die verkoop van die aandele. Die belastinghantering van werknemer voorraad vergoeding planne, dus, hang af van die tipe plan, die struktuur en die punt van die tyd waarteen die vestiging of uitoefening van die opsie plaasgevind het. Gautam Nayak is 'n geoktrooieerde rekenmeester. Ons verwelkom jou kommentaar op mintmoneylivemintThe ABC van werknemer voorraad opsie planne Opdateer: 7 Augustus 2013 16:10 IST lok, lonende en motivering van 'n talentvolle werknemer is die hoofdoelwitte van Werknemer Stock Opsie Planne (ESOP). Met die oog op die menslike kapitaal te behou, maatskappye in Indië belê 'n klomp geld deesdae. Een so 'n medium is om die werknemer te motiveer met die hulp van ESOP. Onder hierdie skema, is 'n alternatief aan die werknemer gegee om aandele van die maatskappy verkry. Hierdie aandele is bekend as voorraad opsies en word deur die werkgewer toegestaan ​​op grond van die prestasie van die werknemer. Maatskappye bied aandele as 'n werknemer voordeel en as 'n uitgestelde vergoeding. Soos per die riglyne van Sebi, moet 'n werknemer van 'n permanente werknemer wat in Indië of buite Indië. Dit sluit ook die direkteur van die maatskappy wat hy kan of kan nie 'n hele tyd direkteur wees. Die basiese idee om werknemer voorraad opsies gee in die vroeë dae was om kontant kompensasies red. Dit was 'n manier om die werknemer te motiveer en selfs kontant terugbetaling te spaar vir 'n paar van die platsak maatskappye. Hierdie planne is bo en behalwe die salaris van die werknemer, maar nie in monetêre vorm direk. Later het die konsep van motivering opgetel en behoud gelei tot versprei van ESOP regoor maatskappy verticals. Wys Volledige artikel Dit is basies die slot in tydperk vir die werknemer. Dit is 'n vasgestelde datum waarop die voorraad opsie uitgeoefen kan word. Byvoorbeeld: Mnr Deepak gegee is 'n voorraad opsie uit sy maatskappy vir 'n vestigingsperiode van 3 jaar in die jaar 2 Februarie 2012 Dit beteken dat vestigingsvoorwaardes datum is 2 Februarie 2015. Die prys waarteen 500 aandele aangebied aan mnr Deepak was R 250 elk. Hierdie prys is die vestiging prys. Dit beteken dat op 2 Februarie 2015 het hy kan sy reg om die aandeel te koop, afhangende van die omstandighede uit te oefen. Kom ons sê, die prys van aandele op 2 Februarie 2015 is 650, dit sal lei tot 'n wins van R 400 elk, wat 'n wins van R 2,00,000 skure aan die werknemer, indien hy die opsie na 3 jaar uitoefen. Belasting implikasie van voorraad opsie planne: Tot 1995, was daar geen voorsiening vir ESOP belasting. Maar, in die jaar Inkomstebelastingwet owerhede uitgeklaar met die hulp van 'n omsendbrief wat hierdie opsies waarop die aandele van die maatskappy beskikbaar vir werknemers maak teen laer as die mark prys belasting sal lok. In die eerste plek ding is volgens die diskresie van die werknemer. Oefening van opsie of sy verwerping is totaal afhanklik van die werknemer. ESOP voordele vorm 'n deel van die werknemer salaris en belasbaar as slagters het aanspraak. Die berekening is gebaseer op die markwaarde van aandele op die datum van uitoefening van opsie en die setel prys. Gewone inwoners is aanspreeklik om hierdie belasting te betaal op grond van die globale inkomste. Want in Indië gelys vir al die in Indië genoteerde maatskappye maatskappye, is 15 persent van die belasting gehef onder korttermyn kapitaalwinsbelasting (STCG). termyn kapitaalwins belasting lank (LTCG) nie ontstaan ​​nie in hierdie geval. Vir buite Indië genoteerde maatskappye: Vir die maatskappye wat nie in Indië gelys, maar in ander beurse regoor die wêreld gelys, sal die korttermyn kapitaalwins word bygevoeg as 'n deel van 'n salaris en belasting word gehef op grond van die salaris blaaie. LTCG aangekla is 20 persent saam met indexatie. Byvoorbeeld: Werkgewer het die opsie van toewysing van die totale 400 aandele gegee, vir die volgende 4 jaar, vir alle kwalifiserende werknemers. Die vestiging prys is R 100 en begin datum van toekenning is 1 Julie 2010. Mnr Raj, een van die werknemers van die maatskappy is toegeken 100 aandele op 1 Julie 2010, by die vestiging datum waarop die prys van aandele is R 500. Hy hierdie aandele teen verkoop rs 1500 op 1 Desember 2011. belasting teen die tyd van toekenning: STCG sal wees (500-100) 100 20 R 8000 (Met inagneming van mnr Raj is in 20 persent bracket). BELASTING ten tyde van die koop: (1500-500) 10015 R 15000 InvestmentYogi is 'n toonaangewende persoonlike finansies portaal. Disclaimer: Alle inligting in hierdie artikel is verskaf deur InvestmentYogi en NDTV Wins is nie verantwoordelik vir die akkuraatheid en volledigheid van die same. EMPLOYEE Stock Opsie Plan (ESOP) is 'n doeltreffende instrument om aan te trek en te behou waardevolle menslike kapitaal. Deesdae werkgewers belê baie tyd, moeite en geld in die werwing en opleiding werknemers en sal beslis wil om te verseker dat werknemers behou oor 'n langer tydperk. ESOP skemas is bykomend tot die basiese salaris van die werknemers en aanbod om hoogs presterende werknemers 'n beloning toeval oor 'n tydperk van die tyd deur toe te laat om hul employer39s stygende markkapitalisasie as gevolg van toename in aandeelpryse deel. ESOP skemas lyk dus na die perfekte aansporing wees vir werknemers om 'n langtermyn ooreenstemming met die organisasie te verseker. Hoewel ESOP skemas werk reeds in Indië vir baie jare, poog om ondersoek na die belasbaarheid in 1995 begin toe die Sentrale Raad van direkte belasting (CBDT), nadat vertoë van belastingowerhede en korporatiewe Assesseer, die geleentheid gehad om die saak te ondersoek. Vide omsendbrief no.710 gedateer Julie 24,1995, die CBDT duidelik dat aandele uitgereik aan werknemers teen minder as die mark prys beloop 'n slagters het aanspraak ingevolge artikel 17 (2) (ii). Maar om enige onsekerheid te verwyder ten opsigte van belasbaarheid van sodanige voordele, is 'n nuwe sub-klousule (III a) artikel 17 bygevoeg (2) deur die Finansies Wet, 1999 om voorsiening te maak dat wanneer 'n aandeel, sekuriteit ens is direk aangebied of indirek deur die werkgewer, die verskil tussen die markwaarde van die voorraad en die koste waarteen dit aangebied was om ingeskryf te word as slagters het aanspraak in die jaar waarin die reg uitgeoefen. Die verskil tussen die markwaarde op die datum van uitoefening van die opsie en die verkoop oorweging was om ingeskryf te word as kapitaalwins in die jaar van verkoop. Na aanleiding van die besef dat die verskil tussen die markwaarde en die uitoefeningsprys verteenwoordig slegs 'n veronderstelde wins, wat bykomende uitgaaf van die werknemers wat nodig sou wees, in die jaar 2000, ESOPs toegestaan ​​op concessionele koers is nie so slagters het aanspraak behandel en die werknemers is onderworpe slegs kapitaalwinsbelasting op oordrag van die aandele / aandele. Die bepaling is verder gewysig met ingang van 1 April 2001 tot die effek dat slegs ESOPs kwalifiseer onder die wat deur Securities and Exchange Raad van Indië (Sebi) riglyne sal nie ten laste belasting as slagters het aanspraak wees. So, effektief vanaf 2000 tot 2007 as byvoordeel belasting (FBT) ingestel is, ESOP is belas net ten tyde van die finale vervreemding van die aandele deur die werknemers. Met die koms van die skema van FBT, ESOP belasting ondergaan 'n verandering. Nou, is werkgewers vereis om FBT betaal op die uitoefening van ESOPs deur werknemers op die verskil tussen die billike markwaarde (FMV) op die datum van vestiging as verminder word deur die uitoefeningsprys. Daar was nie 'n aparte belasting in die hande van die mense. Hierdie reëling het vir drie jaar ten spyte van sterk protes van die handel en nywerheid. Ten slotte, Finansies (NO2) Wet 2009 afgeskaf FBT en het verskeie voordele wat aan werknemers deur werkgewers insluitend ESOPs binne die bestek van slagters het aanspraak op belasting en gevolglik gemaak ESOPs belasbare onder die hoof salarisse in die hande van werknemers. Voor 2007 is ESOPs spesifiek uit die bestek van Perquisite uitgesluit deur artikel 17 (2) (III a). En dit is spesifiek ingesluit as slagters het aanspraak deur Artikel 17 (2) (vi). Werknemers word nou verwag om slagters het aanspraak op belasting te betaal op die verskil tussen die FMV op die datum van oefening as verminder word deur die uitoefeningsprys. In beide die FBT en slagters het aanspraak op belasting regime, kapitaalwins op vervreemding van aandele is ten laste van die belasting in die hande van werknemers ten tyde van die oordrag van die aandele op die verskil tussen die verkoopprys en die FMV. Die billike markwaarde van aandele onder die FBT regime is gebaseer op die gemiddelde markprys soos op die datum van vestiging terwyl nou toe het die maatstaf is verander na die gemiddelde markprys soos op die datum van oefening. Die wysiging van belasting voordele in natura op ESOPs toegestaan ​​op concessionele koers in die hande van werknemers, wat in ooreenstemming met internasionale belasting in die meeste ander lande, dus teruggebring die stelsel wat in 1999 bekend gestel is egter oor die dekade, het globalisering meer geword verskans die skep van nuwe probleme beide vir die belastingbetalers en die belasting administrasie. In today39s wêreld, baie multinasionale maatskappye bied ESOP voordele aan werknemers in die land van herkoms, asook aan werknemers in die buiteland gesetel in buitelandse takke, verteenwoordigende kantore en filiale. In die loop van hul pligte, word hierdie werknemers moet word afgevaardig in verskillende lande en dus belasting reëls in die huis sowel as gasheerland moet ondersoek word om die belasbaarheid van aandele-opsies te bepaal. In sommige lande, belastingvrystelling is beskikbaar op aandele-opsies wat ldquoapprovedrdquo deur die belasting owerhede op grond van die skemas aan sekere kriteria vir goedkeuring. bv in die VSA, is Statutêre Stock Opsie Planne goedgekeurde planne om werknemers opsies om aandele te koop verleen. Onder hierdie skemas, is daar geen belasting op toekenning of oefening in die hande van werknemers en gelyktydig die werkgewer ook nie geregtig om aftrekking te eis op die concessionele waarde van ESOPs. Belastingaanspreeklikheid ontstaan ​​slegs te koop / verkoop van aandele en die winste word as kapitaalwins. Net so, in die Verenigde Koninkryk, deel maatskappy opsie planne uitgereik kan word om te gee Tot 'n maksimum waarde van GBP 30.000 per jaar onder die HMRC goedgekeur Company Deel Opsie Plan. Onder die skema, geen belasting betaalbaar op die toekenningsdatum of indien die opsie uitgeoefen word na 3 jaar, maar voor 10 jaar ná toekenning. Te koop / verkoop, kapitaalwinsbelasting betaalbaar. So, op uitoefening van sodanige goedgekeurde aandele-opsies in die land van herkoms, sê die VSA of die Verenigde Koninkryk. die veronderstelde wins gemaak deur die werknemer is vry van belasting. 'N eienaardige situasie ontstaan ​​wanneer werknemers wat belastingvry voorraad opsies toegestaan ​​word oorgedra na 'n ander jurisdiksie, sê Indië. waar soortgelyke belasting voordele nie beskikbaar is nie ten opsigte van die belasting vrygestel skemas deur die land van herkoms goedgekeur. In sulke omstandighede, internasionaal mobiele werknemers sal onderhewig wees aan belasting in Indië as die voorraad opsies uitgeoefen word in die gasheerland. In die geval van ongekwalifiseerde / nie goedgekeur voorraad opsies waar ESOPs is onderhewig aan belasting in die hande van werknemers, sowel die huis sowel as gasheerland sal belasting te hef op uitoefening van ESOPs. Weereens, sou 'n probleem ontstaan ​​met betrekking tot die reg van elke jurisdiksie om belasting te hef, dit wil sê indien die land waarin die opsies toegestaan ​​in aanmerking te kom vir belasting of die land waar die opsies uitgeoefen in aanmerking te kom om belasting te hef op die verskil tussen die hef uitoefeningsprys en die toekenning van die prys of indien beide van die jurisdiksies het die reg om belasting op 'n proporsionele grondslag. Sommige jurisdiksies soos Hong Kong belasting heffing op ESOP op 'n proporsionele grondslag gebaseer op die aantal dae toe te skryf aan tydperk in die land van herkoms en gasheerland. Ten opsigte van aandele-opsies aan oorsese werknemers toegestaan ​​voor hul indiensneming in Hongkong of ten opsigte van opsies met betrekking tot Hongkong indiensneming ten tyde van die land verlaat, die ESOPs belasbaar op proporsionele grondslag vir hul verblyf in Hong Kong. Singapoer het ook 'n soortgelyke oppergesag van die proporsionele belasting. Vertrek uitgewekenes wat nie Singapoer burgers of permanente inwoners Singapoer, geag 'n veronderstelde finale wins op ldquodeemed exerciserdquo van ESOPs ten opsigte van alle onuitgeoefende ESOPs ten tyde van die werknemer ophou Singapoer indiensneming en vertrek die land te verkry. Sodanige belasting vereis om afgevuur te word deur die werkgewer nadat hy dieselfde van die vertrek werknemer. In Indië ook onder die vorige FBT regime, die CBDT het spesifiek voorgeskryf die metode vir belasting byvoordeel wanneer werknemers teenwoordig is in Indië was net vir 'n gedeelte van die toekenning tydperk. Vraag 4:: - Die uittreksel van die betrokke CBDT omsendbrief 9/2007 gedateer 20 September, 2007 Veelgestelde vrae 4 en die antwoord word hieronder weergegee Hoe sal die waarde van byvoordeel bepaal in die geval waar die werknemer is gebaseer in Indië net vir 'n deel van die toekenning tydperk Antwoord: in 'n geval waar die werknemer is gebaseer in Indië net vir 'n deel van die toekenning tydperk, 'n proporsionele bedrag van die waarde van byvoordeel sal aanspreeklik om FBT wees. Die proporsionele bedrag sal bepaal word deur die toepassing van die waarde van die byvoordeel, die verhouding waarin die lengte van die tydperk van verblyf in Indië deur die werknemer gedurende die toekenning tydperk staan ​​tot die lengte van die toekenning tydperk. Soos hierbo verduidelik, K4 van die reeks wat spesifiek betrekking het op die situasie van proporsionele belasting in oorgrens indiensneming. Ander relevante vrae wat buitelandse belasting te dek sluit in Q3 en V5 gereproduseer hieronder: Vraag 3. Sal FBT toepassing in die geval van werknemers van die Indiese filiaal aandele toegeken deur die buitelandse houermaatskappy indien die werknemers van die Indiese filiaal toegeken of oorgedra aandele terwyl buite Indië Antwoord. In die antwoord op Vraag No.20 van CBDT Omsendbrief Nr 8/2005 dt. 2005/08/29, is dit duidelik dat 'n werkgewer aanspreeklik is om voordeel belasting byvoordele op die waarde van byvoordele verskaf of geag aan werknemers wat in Indië. Daarom sal 'n Indiese filiaal aanspreeklik om FBT betaal ten opsigte van die waarde van die toegekende of oorgedra word deur die buitelandse houermaatskappy aandele wees indien die werknemer is gebaseer in Indië te eniger tyd gedurende die tydperk wat begin met die toekenning van die opsie en eindig met die datum van vestiging van so 'n opsie (hierna die tydperk staan ​​bekend as lsquogrant period39), ongeag die plek van ligging van die werknemer ten tyde van die toekenning of oordrag van sodanige aandele. Vraag 5. Of 'n buitelandse maatskappy is aanspreeklik in voordeel belasting byvoordele ten opsigte van aandele toegeken of oorgedra word aan 'n werknemer wat afgevaardig is om te werk in Indië in die jaar van sodanige toekenning of oordrag Antwoord: 'n buitelandse maatskappy is aanspreeklik om FBT ten opsigte van aandele toegeken of oorgedra word aan sy werknemer wat gebaseer in Indië. Maar in sulke gevalle slegs 'n proporsionele bedrag van die waarde van die byvoordeel sal aanspreeklik om FBT wees. Die proporsionele waarde word bepaal deur die toepassing van die waarde van die byvoordeel, die verhouding waarin die lengte van die tydperk van verblyf in Indië deur die werknemer gedurende die toekenning tydperk staan ​​tot die lengte van die toekenning tydperk. (Die waarde van byvoordeel beteken die billike markwaarde van die gespesifiseerde sekuriteit of sweet ekwiteitsaandele, op die datum waarop die opsie baadjies met die werknemer, as verminder word deur die werklik betaal deur, of herstel van die werknemer ten opsigte van hoeveelheid sodanige aandele.) in die afwesigheid van 'n spesifieke meganisme vir heffing van slagters het aanspraak op belasting op ESOP in gevalle van werknemers wat in Indië vir 'n deel van die toekenning tydperk, kan dit aangevoer word dat ten tyde van die toekenning van opsies, die werknemers het nie geniet die reg om die onderliggende aandele en as sodanig geen slagters het aanspraak op waarde ontstaan ​​in Indië vir die proporsionele tydperk wat werknemers bly in Indië as die opsies uitgeoefen word buite Indië. As sodanig, die belasbare gebeurtenis vir heffing van slagters het aanspraak op belasting is ldquoexerciserdquo van ESOPs, en in die geval werknemers is nie gebaseer in Indië ten tyde van die oefening, sal geen aanspreeklikheid vir belasting ontstaan ​​in Indië. Aan die ander kant, kan dit so gebeur dat die werknemer is gebaseer buite Indië ten tyde van die toekenning van ESOPs maar een wat in Indië ten tyde van die uitoefening van ESOPs. In so 'n scenario, in die afwesigheid van spesifieke riglyne, die verskil tussen die FMV en uitoefeningsprys sou word ten volle belas word in Indië op die punt van die oefening wat sou neerkom op dubbele belasting op dieselfde inkomste as die inkomste was onderhewig aan belasting in die vroeër jurisdiksie sowel. Dubbele belasting sal ook ontstaan ​​in die huis lande wat belasting heffing op ESOPs op die punt van toelae en gasheerlande wat belasting heffing op die punt van die oefening. In Australië. die normale belasting punt van ESOPs onder die aandeleskema vir werknemers toegestaan ​​is die reg van verkryging van aandele deur werknemers, is maw ESOPs vooraf met uitstel van belasting belas net in beperkte omstandighede soos werklike risiko van verbeurdverklaring van aandele ten tyde van die toekenning. In België ook die belasbare gebeurtenis is die datum van toekenning in die geval van die begunstigde werknemer die aanbod onder die voorraad opsie plan binne 60 dae van die werkgewer wat die aanbod aanvaar. In gevalle van dubbele belasting, moet werknemers in aanmerking kom om verligting van die oorsese betaal teen slagters het aanspraak op belasting betaalbaar in Indië kragtens artikel 90 van die Inkomstebelastingwet-belasting Wet belasting eis, 1961 saamgelees met die onderskeie bilaterale Dubbele Belasting Vermyding ooreenkoms (DTAA). Om onduidelikhede oor die belasting van ESOPs vermy onder die nuwe slagters het aanspraak op belasting regime in die hande van die wêreld mobiele werknemers, sou dit nuttig wees as CBDT reik 'n verduideliking gee van 'n goed gedefinieerde belasting raamwerk wat verwant is aan circular9 / 2007 gedateer 20 September, 2007 onder die vorige FBT regime wat 25 vervat vrae oor ESOP. Dit kan hanteer spesifieke gebiede van internasionale belasting met betrekking tot ESOPs soos belasting op aandele van buitelandse maatskappye, belasting behandeling in die geval van werknemers opgedra / afgevaardig na Indië wat aandele-opsies toegeken voor aankoms in Indië, belasting behandeling in die geval van werknemers oor om werk te staak in Indië, gerealiseer deur die voormalige werknemers nadat hy Indië, dubbele belasting verdrag voordeel en ander relevante areas. Get die meeste uit van Werknemer Stock Options laai die speler. 'N Werknemer voorraad opsie plan kan 'n winsgewende belegging instrument wees indien dit behoorlik bestuur word. Om hierdie rede, het hierdie planne lank gedien as 'n suksesvolle instrument om top-bestuurders te lok, en in die afgelope jaar 'n gewilde manier om nie-uitvoerende werknemers te lok. Ongelukkig het sommige nog nie daarin slaag om die volle voordeel te trek uit die geld wat gegenereer word deur hul werknemer voorraad. Begrip van die aard van aandele-opsies. belasting en die impak daarvan op persoonlike inkomste is die sleutel tot die maksimering van so 'n potensieel winsgewende parmantig. Wat is 'n Werknemer Stock Opsie 'n Werknemer voorraad opsie is 'n deur 'n werkgewer uitgereik word aan 'n werknemer om 'n vasgestelde bedrag van aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk kontrak. Daar is twee breë klassifikasie van aandele-opsies uitgereik: nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO) en aansporing voorraad opsies (ISO). Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies verskil van aansporing voorraad opsies op twee maniere. In die eerste plek NSOs word aan nie-uitvoerende werknemers en buite direkteure of konsultante. In teenstelling hiermee, is ISOs streng voorbehou vir werknemers (meer spesifiek, uitvoerende) van die maatskappy. In die tweede plek wil nonqualified opsies nie ontvang spesiale federale belasting behandeling, terwyl aansporing voorraad opsies word gunstige belasting behandeling omdat hulle voldoen aan sekere statutêre reëls beskryf deur die Internal Revenue Code (meer inligting oor hierdie gunstige belasting behandeling hieronder). NSO en ISO planne deel 'n gemeenskaplike eienskap: hulle kan komplekse transaksies binne hierdie planne voel moet spesifieke terme uiteengesit deur die werkgewer ooreenkoms en die Internal Revenue Code volg. Toekenningsdatum, Expiration, Vesting en Oefening Om mee te begin, werknemers word gewoonlik nie volle eienaarskap van die opsies op die aanvang datum van die kontrak toegeken (ook bekend as die toekenningsdatum). Hulle moet voldoen aan 'n spesifieke skedule bekend as die vestiging skedule by die uitoefening van hul opsies. Die vestiging skedule begin op die dag waarop die opsies toegestaan ​​word en 'n lys van die datums wat 'n werknemer in staat is om 'n spesifieke aantal aandele uit te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werkgewer 1000 aandele toestaan ​​op die toekenningsdatum, maar 'n jaar vanaf daardie datum, sal 200 aandele vestig (die werknemer die reg het om te oefen 200 van die 1000-aandele aanvanklik toegestaan ​​gegee). Die jaar daarna het is 'n ander 200 aandele gevestig, en so aan. Die vestiging skedule word gevolg deur 'n vervaldatum. Op hierdie datum, die werkgewer behou nie meer die reg om sy werknemer maatskappy voorraad aan te koop onder die voorwaardes van die ooreenkoms. 'N Werknemer voorraad opsie toegestaan ​​teen 'n spesifieke prys, bekend as die uitoefeningsprys. Dit is die prys per aandeel wat 'n werknemer moet betaal om sy of haar opsies uitoefen. Die uitoefeningsprys is belangrik omdat dit gebruik word om die wins (bekend as die winskoop element) en die belasting betaalbaar op die kontrak bepaal. Die winskopie element word bereken deur die uitoefeningsprys van die mark prys van die maatskappy se voorraad op die datum waarop die opsie uitgeoefen word. Belasting Werknemer Stock Options Die Internal Revenue Code het ook 'n stel reëls wat 'n eienaar moet gehoorsaam te ontduik stewige belasting op sy of haar kontrakte. Die belasting van voorraad opsiekontrakte hang af van die tipe opsie besit. Vir nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO): Die toekenning is nie 'n belasbare gebeurtenis. Belasting begin by die tyd van die oefening. Die winskopie element van 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie beskou vergoeding en word belas teen gewone inkomste belasting tariewe. Byvoorbeeld, indien 'n werknemer 100 aandele van Stock A toegestaan ​​teen 'n uitoefeningsprys van 25, die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening is 50. Die winskoop element op die kontrak is (50-25) x 1002.500 . Let daarop dat ons die veronderstelling dat hierdie aandele is 100 berus. Die verkoop van die sekuriteit snellers 'n ander belasbare gebeurtenis. Indien die werknemer besluit om die aandele onmiddellik verkoop (of minder as 'n jaar van oefening), sal die transaksie word gerapporteer as 'n kapitale korttermyn-wins (of verlies) en sal onderhewig wees aan belasting op gewone inkomste belasting tariewe. Indien die werknemer besluit om die aandele 'n jaar verkoop ná die oefening, sal die verkoop word gerapporteer as 'n kapitale langtermyn wins (of verlies) en die belasting sal verminder word. Aansporing voorraad opsies (ISO) ontvang spesiale belasting behandeling: Die toekenning is nie 'n belasbare transaksie. Geen belasbare gebeure gerapporteer aan oefening kan egter die winskoop element van 'n aansporing voorraad opsie alternatiewe minimum belasting (AMT) te aktiveer. Die eerste belasbare gebeurtenis plaasvind by die veiling. As die aandele onmiddellik verkoop nadat hulle uitgeoefen word, is die winskoop element beskou as gewone inkomste. Die wins op die kontrak sal beskou word as 'n langtermyn-kapitaalwins indien die volgende reël is vereer: die aandele moet gehou word vir 12 maande na oefening en moet nie verkoop word tot twee jaar ná die toekenningsdatum. Byvoorbeeld, veronderstel dat Stock A toegestaan ​​op 1 Januarie 2007 (100 gevestigde). Die uitvoerende oefen die opsies op 1 Junie 2008. Indien hy of sy wil die wins op die kontrak as 'n langtermyn-kapitaalwins rapporteer, kan die voorraad nie verkoop word voordat 1 Junie 2009. Ander oorwegings Hoewel die tydsberekening van 'n voorraad opsie strategie is belangrik, is daar ander oorwegings wat gemaak moet word. Nog 'n belangrike aspek van voorraad opsie beplanning is die uitwerking wat hierdie instrumente op algehele batetoewysing sal hê. Vir enige belegging plan om suksesvol te wees, die bates moet behoorlik gediversifiseer. 'N Werknemer moet versigtig gekonsentreer posisies op enige maatskappy se voorraad wees. Die meeste finansiële adviseurs stel voor dat maatskappy voorraad moet verteenwoordig 20 (op die meeste) van die totale belegging plan. Terwyl jy gemaklik kan voel belê 'n groter persentasie van jou portefeulje in jou eie maatskappy, sy net veiliger te diversifiseer. Raadpleeg 'n finansiële en / of belasting spesialis om die beste uitvoering plan vir jou portefeulje bepaal. Bottom Line Konseptueel, opsies is 'n aantreklike betaling metode. Wat 'n beter manier om werknemers aan te moedig om deel te neem in die groei van 'n maatskappy as deur hulle 'n stukkie van die pastei In die praktyk egter verlossing en belasting van hierdie instrumente kan baie ingewikkeld wees. Die meeste werknemers nie die belasting gevolge van die besit en die uitoefening van hul opsies te verstaan. As gevolg hiervan, kan hulle swaar gestraf word deur Uncle Sam en dikwels misloop 'n paar van die geld wat gegenereer word deur hierdie kontrakte. Onthou dat die verkoop van jou werknemer voorraad onmiddellik na oefening die hoër kort termyn kapitaalwinsbelasting sal veroorsaak. Wag totdat die verkoop kwalifiseer vir die mindere langtermyn kapitaalwinsbelasting kan bespaar jy honderde, of selfs thousands. Global Tax Guide vir individue met Stock Vergoeding Die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van voorraad vergoeding in 38 lande, insluitend die reëls op inkomste belasting, sosiale belasting, kapitaalwinsbelasting, inkomste-aankope, belasting koshuis, uitgang belasting, en bate verslagdoening. Om verdere hulpbronne te voorsien, elke land se leiding skakels na die webwerf van die nasionale belasting agentskap en, waar van toepassing, na die land se belasting verdrag met die Verenigde State van Amerika. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk as dit nodig is. Aan die einde van elke, is die maand van die mees onlangs vereis update gegee. Dit is nie ongewoon vir 'n land se belasting reëls op voorraad vergoeding onveranderd te wees vir 'n paar jaar, so in 'n land lei geen updates nodig vir lang tydperke. Benewens die land-spesifieke dekking in hierdie gids, sien ook 'n verwante artikel reeks en 'n algemene vrae oor internasionale belasting in die algemeen vir mobiele werknemers. Nog vrae bied opname data op voorraad planne buite die Verenigde State van Amerika. 'N Ander Vrae verduidelik die belasting-gelykmaking programme waardeur sommige maatskappye betaal die buitelandse belasting van werknemers op internasionale opdragte. Jou wêreldwye belasting Guide is geweldig en die inskrywing op sigself die moeite werd. 'N groot bron Cynthia Hunt, Regte Departement, Entegris Hoekom Hierdie Gids Matters Die belasting van voorraad vergoeding vir mobiele werknemers kan veral ingewikkeld wees, veral wanneer hulle werk in twee of meer lande tydens die vestigingsperiode van aandele toekennings. In 'n opname van multinasionale maatskappye, 67 van die respondente het gerapporteer dat werknemers nie 'n goeie begrip van hoe om voordeel te trek uit ekwiteitvergoedingskemas buite die Verenigde State van Amerika (2015 Global Equity Aansporings opname deur PricewaterhouseCoopers en die NASPP) het. Ons globale belasting Guide is 'n waardevolle vertrekpunt vir beide voorraad plan deelnemers en voorraad plan professionele mense wat nodig het om te weet oor die belasting van voorraad vergoeding in die gedek lande. Soek professionele advies oor spesifieke situasies Hierdie gids 'n nuttige beginpunt en navorsing instrument kan wees, die verskaffing van 'n algemene verwysingsraamwerk op belastingwette in elk gedek land. Jy moet egter kontak rekenmeesters, belasting spesialiste, prokureurs, en / of menslike-hulpbronne departemente vir advies oor spesifieke situasies. Die inhoud van die wêreldwye belasting Guide moet nie beskou word as reg, belasting, of finansiële-beplanning raad oor 'n spesifieke feite of omstandighede. Agtergrond van die wêreldwye belasting Guide Die Globale Tax Guide is oorspronklik opgestel deur Louis RORIMER van die regsfirma Jones Dag in Cleveland, Ohio, en is geskryf om sy siening en nie die sienings van die regsfirma hy verbonde aan te spreek noodwendig. Mnr RORIMER is ook die skrywer van die twee-volume boek International Stock Planne. Die wêreldwye belasting Gids opgedateer as wat nodig is deur die personeel van myStockOptions.